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西安沣渭新区会计培训学校会计老师“解疑答惑”时间：出纳日常工作内容有哪些（一）

问：出纳的日常工作内容有哪些？

答：出纳的日常工作主要包括货币资金核算、往来结算、工资核算等三个方面的内容。

（1）货币资金核算。日常工作内容有：

①办理现金收付，审核审批有据。严格按照国家有关管理制度的规定，根据稽核人员审核签章的收付款凭

证，进行复核，办理款项收付。对于重大的开支项目，必须经过会计主管人员、总会计师或单位领导审核

签章，方可办理。收付款后，要在收付款凭证上签章，并加盖“收讫”、“付讫”戳记。

②办理银行结算，规范使用收据。

③认真登日记账，保证日清月结。根据已经办理完毕的收付款凭证，逐笔顺序登记和银行存款日记账，并

结出余额。现金的账面余额要及时与银行对账单核对。月末要编制银行存款余额调节表，使账面余额与对

账单上余额调节相符。对于末达账款，要及时查询。要随时掌握银行存款余额。

④保管库存现金，保管有价证券。

对于现金和各种有价证券，要确保其安全和完整无缺。库存现金不得超过银行核定的限额，超过部分要及

时存入银行。

⑤保管有关印章，登记注销收据。

出纳人员所管的印章必须妥善保管，严格按照规定用途使用。但签发收据的各种印章，不得全部交由出纳

一人保管。对于空白收据和空白收据必须严格管理，专设登记簿登记，认真办理领用注销手续。

⑥复核收入凭证，办理销售结算。

认真审查销售业务的有关凭证，严格按照销售合同和银行结算制度，及时办理销售款项的结算，催收销售

货款。发生销售纠纷，贷款被拒付时，要通知有关部门及时处理。